Ilícitos Tributarios
Ilícitos Tributarios
Para saber que son ilícitos tributarios debemos definir en primera instancia que es una obligación tributaria, la cual definimos así:
Es un vínculo jurídico mediante el cual dos partes (acreedora y deudora) quedan ligadas, debiendo la parte deudora cumplir con una prestación objeto la obligación. Dicha prestación, deberá consistir en dar, hacer o no hacer, teniendo que ser en los dos primeros casos posible, lícita y dentro del comercio de los hombres.
Los sujetos obligados, al igual que el objeto de la obligación, deberán estar determinados o ser determinables.
Clasificación de los Ilícitos Tributarios
Ilícitos Formales: que se originan por el incumplimiento de los deberes que siguen:
- Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias respectivas.
- Emitir o exigir comprobantes.
- Llevar libros o registros contables o especiales.
- Presentar declaraciones y comunicaciones.
- Permitir el control de la Administración Tributaria.
- Informar y comparecer ante la Administración Tributaria.
- Acatar la órdenes de la Administración Tributaria, dictadas en uso de sus facultades legales, y
- Cualquier otro contenido en este Código, en las leyes especiales, sus reglamentaciones o disposiciones generales de organismos competentes.
Ilícitos Materiales:
- El retraso u omisión en el pago de tributos o de sus porciones.
- El retraso u omisión en el pago de anticipos.
- El incumplimiento de la obligación de retener o percibir.
- La obtención de devoluciones o reintegros indebidos.
Ilícitos Sancionados con penas Restrictivas de Libertad:
- La defraudación tributaria.
- La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de retención o percepción.
- La divulgación o el uso personal o indebido de la información confidencial proporcionada por terceros independientes que afecte o pueda afectar su posición competitiva, por parte de los funcionarios o empleados públicos, sujetos pasivos y sus representantes, autoridades judiciales y cualquier otra persona que tuviese acceso a dicha información.
Sanciones Tributarias:
Entramos las siguientes:
- Prisión
- Multa
- Clausura del Establecimiento
- Revocatoria i Suspención de Licencias
- Inhabilitación para el ejercicio de oficios profesionales
Evasión Fiscal
Se entiende como toda eliminación o disminución de un monto tributario producido dentro del ámbito de un país por parte de quienes están jurídicamente obligados a abonarlos y que no lo hacen utilizando medios fraudulentos o emitiendo conductas ya normales por la ley.
La evasión tributaria se fundamenta en:
- No sólo se presenta por evadir el pago al cual está obligado el contribuyente, sino cuando también existe disminución del monto debitado.
- Debe referirse a determinado país, cuya norma transgredida tiene un ámbito de aplicación en una determinada nación.
- Se produce sólo para aquellos que están jurídicamente obligados a pagar un determinado tributo.
- Es comprensiva de todas las conductas contrarias a derecho, que tengan como resultado la eliminación o disminución de la carga tributaria con prescindencia de que la conducta sea fraudulenta u omisiva.
- Es siempre antijurídica, ya que toda evasión tributaria es violatoria de disposiciones legales.
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